商业银行从成立之日起，平时运营过程中，发生的每笔业务、收入和支出的每笔款项，都与税务有关，都或许会发生税务风险。商业银行的业务品种繁多、金额买卖量巨大，同时也面临着较大的税务风险。伴随市场经济的进步，商业银行不断扩大自己规模，面临的税务风险也在不断加强，因此，商业银行在运营过程和长久进步中，控制税务风险变得非常重要，需要通过打造合理有效的税务风险管理软件以达到控制税务风险的目的。

1、商业银行税务风险管理软件建设的必要性

伴随市场经济的进步，商业银行的规模不断扩大，运营过程中税务风险管理愈加要紧。要达成高效控制税务风险的目的，需要要打造合理有效的税务风险管理软件。商业银行税务风险管理软件对企业的稳定持续进步有着积极的意义。第一，税务风险管理可以减少商业银行的税务本钱，保障银行的经济利益；第二，税务风险管理可以减少商业银行违规税收管理的风险，防止银行由于违反了税收规范的规定带来的声誉风险和资金损失；第三，商业银行业对税务运作进行严格的管控，可以打造好、安全的经营进步环境，保障银行依法经营，以此促进银行长久有序的进步，经济稳定持续的增长。

2、商业银行税务风险管理软件建设的内容

（一）商业银行税务风险的内涵及成因

商业银行税务风险是指银行在平时运营管理过程中，涉及税务事情的处置方法与税收法规存在差异给银行带来的风险，会给银行导致一定量上的损失。

商业银行税务风险产生是什么原因主要有：一是商业银行的管理层缺少税务风险管控意识，对税务风险管理的看重程度不够；二是税务政策不够明确，税收规范有待优化，税务机关执法的规范性不强，实行尺度也有差异，商业银行没办法准确把控税务风险；三是商业银行内部从事税务管理的职员素质有待提升，税务职员缺少风险敏锐度，对税务风险感知能力差；四是商业银行业务冗杂，风险点多，管理困难程度大，系统在处置税务事情方面智能化程度较低。

（二）商业银行税务风险管理的定义及内容

明确商业银行税务风险管理的定义及内容，是构建税务风险管理软件的基础。商业银行的税务风险管理是指，银行在经营业务管理范围内，从税务控制、决策与银行营业额评价等每个方面对税务风险管理进行评估，最大限度地避开税务风险，节省税款，减少税务本钱，保障经济利益。商业银行税务风险管理的主要内容有银行信息、常规、投资、集资、策略目的与运营管理等，在各项管理中，辨别评估银行或许会发生的税务风险，通过研究剖析拟定有效的风险应付策略和适当的封控手段，减少税务本钱，提高经济收益。

（三）商业银行税务风险管理软件的设计

1.商业银行税务风险管理总系统的设计

商业银行为了将所面临的税务风险发生的概率降到最低，可基于税务管理步骤设计科学的税务风险管理软件。商业银行税务风险管理总系统在设计过程中，需要考虑风险目的设定、风险内部环境研究、风险辨别、风险评估、封控活动、风险对应解决、风险监督反馈机制与风险信息共享与交流等多个环节的设计。商业银行税务风险管理子系统在设立过程中，需要考虑策略、运营控制、平时管理与信息管理子系统等几个环节的设计。通过综合剖析和运用总系统与子系统，设计出健全的税务风险管理软件，能准时采取应付风险的手段，减少商业银行的税务风险。

2.商业银行税务风险管理子系统的设计

商业银行既要设计税务风险管理总系统，同时也要研究设计子系统。现在，商业银行税务风险管理子系统的设计包含两个方面，分别为风险策略子系统和税务风险平时管理子系统。

一是风险策略子系统的设计。风险策略子系统的设计，主如果明确商业银行长期进步的策略目的决策，围绕税务风险总系统的设计策略，来设计风险策略子系统的管理方法，达到精确的目的。风险策略管理子系统需要对投资环节、集资环节与收益分配环节等环节进行设计。除此之外，商业银行还需要对税务风险辨别、管理监督、评价应付等体系进行设计，通过这类体系对税务风险子系统进行全方位研究评价，科学构建系统的整体性，达成经济效益最大化。

二是税务风险平时管理子系统的设计。税务风险平时管理子系统主如果在总系统的设计结构的基础上进行展开设计，达到达成平时精确控制商业银行税务风险的目的。税务风险平时管理子系统需要对银行与税务关系环节、纳税申报环节、会计核算环节等多个环节进行设计，通过对平时管理的多个环节的封控以达到有效控制企业平时税务风险的目的。

3、商业银行税务风险管理软件建设存在的问题

（一）税务风险管理内部控制规范不健全

商业银行在成立之初，总是都会打造基本的内部控制管理规范，但或许会忽视了税务风险管理内部控制规范的建设。因为商业银行在经营阶段，缺少肯定的经验积累和专业的管理职员，在税务风险内部控制规范体系缺少标准化、步骤化。因此，商业银行在没得到成熟、健全的税务风险管理控制的基础上，非常难达成完全的风险预防和管控，这将致使税务风险管控没办法在内部持续有效地拓展，直接影响商业银行的稳定经营进步，可能给银行带来巨大的税务风险隐患。

（二）税务风险管理内部控制环境不成熟

对商业银行来讲，税务风险内部控制管理尤为重要，银行想要达到预先设定好的经营目的，需要达成好的动态化自我控制和自我管理。而税务风险内部控制想要达成这一管理目的，需要要有成熟且稳定的内部与外部控制环境作为保障。不少商业银行在成立之时，都拟定了有关的内部控制管理规范，但在营运管理过程中，因为缺少成熟稳定的内、外部控制环境，中高层管理职员没提升对税务风险管控的看重，对税务风险管理的认识与方针政策宣传力度不足，管控责任未得到真的落实，致使银行职员对税务封控观念及意识不强，税务风险管控文化没得到积极发扬，税务风险内部控制管理很难建成和持续。

（三）税务风险评价及预警指标机制不完善

商业银行税务风险评价办法、评价标准和预警指标没统一标准，有关机制不完善。有些商业银行没税务风险评价有关方面的经验，尚在探索阶段；有些商业银行虽然有了一些经验基础，但在风险辨别、计量、监测和剖析中，依旧缺少系统的办法和专业的税务职员；有些商业银行没结合实质经营和行业进步近况，调整评价标准和指标，仅凭着历史经验和非专业的兼职财务职员来完成税务风险的各项管控。现在，各商业银行拓展税务风险评价与预警工作具备随便性，同时存在非常大的差别性，这不只影响税务风险的长期管控成效，还会致使银行行业的不平稳发展。

（四）税务风险数据内部交流机制不流畅

商业银行内部缺少全方位有效的协调与交流机制，在实质营运管理过程中，部门与部门之间极少相互沟通交流，部门工作职责相互独立，部门职员各司其职。这种模式下，税务风险数据在银行内部没办法有效的传送和交流，给税务风险全方位内控管理带来了较大的限制。现在，商业银行业务品种繁多，上中下层级复杂，分支机构设立广泛，税务风险数据涉及的广度和深度，与量都是巨大的，假如缺少准时的传送的交流，出现风险的概率也是成倍增加的，因此，想要把控税务风险，需要要高度看重银行中税务风险数据在内部可以交流通畅。

（五）未打造税务风险应付策略和控制体系

商业银行管理者缺少税务风险管理经验和意识，银行内部未打造税务风险应付策略来处置临时和非临时发生的税务风险，未打造健全的封控体系来控制银行营运管理不同环节中发生的税务风险，包含运营过程中、会计核算、税务计算、纳税申报、策略重大决策等每个环节，致使商业银行在营运管理活动中应付解决税务风险，与管理控制税务风险困难重重。

4、健全商业银行税务风险管理软件建设的对策

（一）完善税务风险管理内部控制机制

商业银行要想有效的防范税务风险，防止商业信誉和资金利益发生损失，需要要结合行业的进步特质与自己的特征和需要，打造符合自己进步的税务风险管理软件，第一，需打造完善内部控制机制。

一是商业银行应打造信息管理平台，加大业务部门及员工与银行内部运营过程中税务风险管理的联系，加大银行与税务管理机关之间联系的密切性，可以准时地获得最新信息。

二是商业银行应打造税务风险管理监督体系，设立独立的监督部门，对税务风险管理的控制与系统运作的状况进行监督和评价。

三是商业银行营运管理过程中，具体可以推行的税务封控方法：其一，看重商业银行平时运营、管理的每个环节的税务封控；其二，加大商业银行各项涉税业务、各项税款的核算缴纳的封控；其三，强化商业银行管理与控制常规纳税申报，加大审察与管理保存备查材料，加大评估和剖析纳税申报与税金核缴过程中隐含的风险；其四，看重商业银行税务谋划，降低税务本钱，最大化降低税务风险发生的概率。

（二）健全税务风险管理内部控制环境

商业银行想要构建稳定的税务风险管理软件，在打造完善内部控制机制的基础上，需要有好的内部控制环境作为保障，所以需要要打造和健全银行的内控环境。

一是商业银行打造税务风险管理软件，严格实行规章规范。拓展涉税风险常识宣传，大力主张税务管理的文化理念，加大职员的税务风险教育，以此提升员工的税务风险预防理念和能力，保障银行税务管理工作的顺利拓展。

二是商业银行应打造专门的税务风险管理部门，结合自己业务特点、进步需要、实质状况与税务风险管理需要，设置管理职位，培养专业的员工从事税务风险管理工作，并明确税务管理部门职责，拟定每一个职位职员的职责和权利。

三是商业银行在设置税务管理职位，安排税务管理职员后，应加大对税务管理职员的培训，着重培养多能化的复合型人才，可以提升断定银行税务风险的精确度和准时性，拟定高效的风险评价办法和标准，打造健全的风险预警指标和机制。

四是商业银行应设定科学规范、切实可行的税务风险管理绩效考核规范，对职员在税务风险管理方面，拟定具体的绩效考核标准与奖惩勉励规定，以此来规范和勉励职员的税务风险管理行为。

（三）加大税务风险辨别评估与预警

商业银行需要打造完善统一的税务风险评价办法、评价标准和预警指标，可以保障税务风险的长期管控成效，促进商业银行长期平稳发展。

一是商业银行应按期或不按期地拓展税务风险自评估工作，先是辨别税务风险，再是通过各种评估办法对税务风险进行评估，评估风险的大小与发生的可能性，准时发现税务事情处置偏差，并做出相应调整，减少因偏差致使的税务风险带来的经营本钱和税务本钱。

二是商业银行应依据主管税务机关发布的纳税评估标准，结合自己的经营进步及税务风险管理需要，拟定符合自己税务风险管理的风险评价指标、风险评估标准和风险计量公式，拟定税务风险预警指标和预警机制。

（四）畅通税务风险信息的内部交流机制

商业银行分支机构设立广泛、上中下层级复杂、经营业务品种繁多，税务风险数据涉及的广度和深度，与量都是巨大的，因此，想要把控税务风险，需要要高度看重银行中税务风险数据的流畅交流。

一是商业银行应加大自己和主管税务机关之间密切联系和积极交流，准时学会最新税收政策，准时在内部做出应付手段。

二是商业银行应加大与同业之间的互动与交流，相互学习他们的出色税务风险管理经验和办法，弥补自己在税务风险管理方面的不足，健全自己税务风险管理软件的建设。

三是商业银行应加大内部每个部门、员工之间的多项交流，税务主管部门应准时共享税务方面有关信息，明确部门税务管理职员的税务风险职责和权利义务，预防发生税务风险产生后没办法追查风险源头，与员工互相推诿责任的状况。

四是商业银行应加大内部信息管理平台建设，提高税务封控多功能化，借助其他手段提高税务封控水平及效率，监督部门应加大税务风险内控管理监督和检查力度。

（五）打造税务风险应付策略和控制体系

一是商业银行处置临时发生的税务风险，应提前拟定税务风险应付策略。应付策略主要有以下几种：其一，风险同意。商业银行假如觉得风险影响不大，在其承受范围内，可以不采取任何手段；其二，风险减少。商业银行可以降低可能导致风险发生的原因，达到风险把控；其三，风险转移。商业银行可以把自己承担的税务风险部分或全部转移到其他的主体上；其四，风险避免。商业银行可以，通过重组合并、终止业务等方法，减轻后期的损失，将风险转变为进步机会。二是商业银行在对面临的税务风险进行风险评估后，应打造健全的封控体系。其一，将封控与银行的进步策略相结合；其二，银行需打造内部运营全步骤的封控体系，全方位控制运营过程中面临的税务风险；其三，银行需打造税务方面的平时管理软件，包含会计核算、税务计算、税款申报缴纳与与税务机关关系等体系，以减少风险。

5、结语

综上所述，商业银行税务风险管理是所有风险管理工作中的要紧内容之一，税务风险渗透在银行平时经营的各项业务中，因此，商业银行要持续增强税务风险理念，结合国家税法规定、市场经济环境、自己的业务特点和进步需要，通过完善税务风险内部控制机制，健全税务风险内部控制环境，加大税务风险辨别评估，拟定税务风险应付策略，畅通税务风险信息的内部交流机制等举措，建设合适自己经营进步的有效科学的税务风险管理软件，使自己可以得到健康长远的进步。